Comment déduire ses frais kilométriques en tant que travailleur indépendant ou entreprise ?

Que vous soyez travailleur indépendant ou dirigeant d’entreprise, les trajets professionnels font partie de votre quotidien.

Pour exercer votre activité, rendre visite à des clients, effectuer des achats professionnels ou encore rentrer chez vous après une journée bien remplie, les kilomètres parcourus entrent dans le cadre de votre activité professionnelle, et génèrent des frais kilométriques que vous pouvez déduire de votre résultat fiscal.

Cet article vous explique qui peut déduire ses frais kilométriques, quels frais kilométriques sont éligibles, et les règles de déduction applicables aux bénéfices non commerciaux (BNC) et aux bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

Remarque : cet article ne vous concerne pas si vous êtes en micro-entreprise. En effet, vos frais kilométriques ne sont pas déductibles, car ils sont déjà pris en compte dans l’abattement forfaitaire appliqué par l’administration française.

Qui peut déduire ses frais kilométriques

La déduction des frais kilométriques est ouverte :

• aux travailleurs indépendants relevant des bénéfices non commerciaux (BNC), tels que les architectes, les kinésithérapeutes, les experts-comptables, les formateurs ou les interprètes ;
• aux travailleurs indépendants relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), tels que les commerçants, les artisans ou les agents commerciaux indépendants ;
• aux sociétés et à leurs dirigeants non salariés.

La situation est différente si vous êtes salarié ou dirigeant assimilé salarié. Dans ce cas, votre entreprise doit vous rembourser les frais kilométriques engagés pour vos missions professionnelles. Pour en savoir plus, vous pouvez lire notre article sur les indemnités kilométriques.

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Quels sont les frais kilométriques déductibles pour les indépendants ?

En tant qu’indépendant, vous pouvez déduire de vos charges :

• les frais kilométriques liés à vos déplacements professionnels ;
• les frais kilométriques liés aux trajets entre votre domicile et votre travail ;
• les dépenses et les charges des véhicules de l’entreprise ;
• les frais d’utilisation d’un véhicule personnel utilisé à des fins professionnelles.

Déduction des frais kilométriques en BNC ou en BIC

Les règles de déduction des frais kilométriques varient selon que vos bénéfices relèvent de la catégorie des bénéfices non commerciaux ou des bénéfices industriels et commerciaux. 

Comment déduire ses frais kilométriques en BNC

BNC, de quoi parle-t-on ?

Vous proposez des prestations de service ou vous exercez en profession libérale et votre entreprise est soumise à l’impôt sur le revenu ? Alors, vos bénéfices entrent dans la catégorie des BNC, tels que définis dans l’article 92 du code général des impôts (CGI).

Votre régime d’imposition dépend de votre chiffre d’affaires annuel HT.

En 2024, s’il est inférieur à 77 700 euros, vous relevez automatiquement du régime micro-BNC avec un abattement forfaitaire de 34 % qui tient lieu de charges. Dans ce régime, vous ne pouvez pas déduire vos frais réels, y compris vos frais kilométriques. Toutefois, vous pouvez opter pour le régime réel si vous souhaitez déduire vos charges réelles.

Si votre chiffre d’affaires annuel HT dépasse 77 700 euros, vous êtes automatiquement soumis au régime de la déclaration contrôlée, qui vous permet de déduire l’ensemble de vos charges professionnelles, notamment vos frais kilométriques.
En tant que professionnel BNC au régime réel, vous déclarez vos charges dans le formulaire n° 2035 et ses annexes, en plus du formulaire de déclaration complémentaire des revenus 2042 C Pro. La déclaration doit être effectuée chaque année au moment de la déclaration des revenus.

Déduire ses frais de véhicule en tant que professionnel BNC soumis au régime réel

Les dépenses liées à votre véhicule (en dehors des trajets domicile-travail) sont déductibles pour leur montant réel ou au moyen d’un barème kilométrique fixé par l’administration française. Le mode de déduction choisi s’applique pour toute l’année. Ce barème s’applique aux véhicules personnels de l’entrepreneur et aux véhicules pris en location de plus de trois mois et en crédit-bail, selon certaines conditions.

Le barème kilométrique couvre un ensemble de frais, dont la dépréciation du véhicule, les dépenses d’équipements et d’accessoires, les dépenses courantes d’entretien et de réparation, les dépenses de pneumatiques, les frais de carburant et les primes d’assurance. Ces frais ne peuvent pas être déduits par ailleurs.

Les autres frais non couverts tels que les frais de garage, les frais de péage et les dépenses faisant suite à un accident peuvent être déduits du résultat fiscal, en proportion de l’utilisation professionnelle qui est faite du véhicule.

Dans tous les cas, vous devez pouvoir fournir le détail des trajets professionnels qui a permis de déterminer les frais.

À noter que si le véhicule est inscrit à l’actif de l’entreprise, les frais sont déductibles pour leur montant réel.

D’une manière générale, la déduction des frais du bénéfice influe sur le montant de l’impôt et sur les charges sociales. Ainsi, plus les charges sont importantes, plus il est intéressant de passer au réel.

Comment déduire ses frais kilométriques en BIC

BIC, de quoi parle-t-on ?

Vous exercez des activités d’achat et de revente, des activités de fourniture de nourriture et de logement ou la prestation de services artisanaux et commerciaux ? Alors, vos bénéfices relèvent des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), tels que définis dans les articles 34 à 35-A du CGI.

Comme pour les BNC, votre régime d’imposition dépend de votre chiffre d’affaires annuel HT. Les seuils varient toutefois selon le type d’activité exercée. Pour connaître les seuils détaillés, vous pouvez vous référer à la rubrique « Comment déterminer le régime fiscal applicable ? » dans cet article de l’administration française concernant les BIC.

Selon le seuil applicable, vous pouvez être au régime micro-BIC, au régime réel simplifié ou au régime réel normal.

Au régime micro-BIC, un abattement forfaitaire tient compte de vos charges et vous ne pouvez pas déduire de frais professionnels supplémentaires. Dans ce cas et pour les sociétés à l’IR, vous devez remplir le formulaire 2042C Pro.

Au régime réel simplifié, vous devez remplir le formulaire n° 2031 et les tableaux annexes n° 2033-A à 2033-G. Certaines entreprises individuelles au régime réel simplifié peuvent aussi opter pour une comptabilité super simplifiée.

Au régime réel normal, vous devez remplir le formulaire 2065 et les tableaux annexes n° 2050 à 2059.

Déduire ses frais de véhicule en tant que professionnel BIC ayant opté pour le régime super simplifié

Si vous avez opté pour une comptabilité super simplifiée, vous pouvez appliquer le barème carburant officiel fourni par l’administration française pour les dépenses concernant les déplacements professionnels.

Ce barème s’applique uniquement aux véhicules ayant un usage mixte. De ce fait, pensez à catégoriser vos trajets comme étant personnels ou professionnels pour pouvoir ensuite déterminer la quote-part applicable.

Déduire ses frais de véhicule en tant que professionnel BIC soumis au régime réel simplifié ou normal

Si vous êtes soumis au régime réel simplifié ou normal, vous disposez principalement de la déduction des frais réels, qui consiste à comptabiliser dans vos charges (formulaire 2031 et annexes 2033 pour le régime simplifié et formulaire 2065 et annexes 2050 à 2059 pour le réel) l’ensemble des dépenses liées au véhicule (carburant, assurance, entretien, amortissement). 

Un prorata professionnel doit être appliqué si le véhicule est utilisé à des fins mixtes, avec obligation de conserver tous les justificatifs. Le véhicule peut aussi être amorti s’il est ajouté à l’actif de la société.

Quelle que soit votre situation, pensez bien à conserver les justificatifs et à distinguer les trajets professionnels des trajets personnels afin de pouvoir établir la quote-part de chacun.